ประเภทภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาพรวมของประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มในแอฟริกาใต้

การแนะนำ

ตามข้อมูลของกรมสรรพากรของแอฟริกาใต้ ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นคำย่อของภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งเป็นภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากการบริโภคสินค้าและบริการในระบบเศรษฐกิจ รัฐบาลจะจัดเก็บรายได้โดยการกำหนดให้ผู้ค้าบางราย (ผู้ขาย) ที่ดำเนินกิจการต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภายใต้เงื่อนไขบางประการ ผู้ขายจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการจัดหาสินค้าและบริการที่ตนเองจัดหา (ภาษีขาออก) ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บเฉพาะจากการจัดหาสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น การจัดหาสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีคือการจัดหาสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราปกติ (ปัจจุบันคือ 15% ในแอฟริกาใต้) หรืออัตราศูนย์ (0%) มีสินค้าและบริการบางประเภทที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราศูนย์หรือได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม: คู่มือฉบับสมบูรณ์ของ SARS เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มในแอฟริกาใต้

ภาษีมูลค่าเพิ่มมีกี่ประเภท?

ประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มคือรหัสที่ใช้จัดการภาษีมูลค่าเพิ่มในบันทึกบัญชี รหัสเหล่านี้ช่วยให้องค์กรสร้างรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ใน QuickEasy ธุรกรรมแต่ละรายการจะให้คุณกรอกประเภทภาษีมูลค่าเพิ่ม

ประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มหลักๆ มีดังนี้:

มาตรฐาน – ปัจจุบัน 15% ในแอฟริกาใต้
อัตราภาษีศูนย์ - นี่คืออุปทานที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มแต่ในอัตรา 0%
ได้รับการยกเว้น – นี่คือสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น - ส่วนใหญ่ใช้กับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและการนำเข้าที่คุณต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่นำเข้า
ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม - องค์กรที่ไม่ได้ลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (รายการนี้ไม่จำเป็นต้องสร้างเป็นประเภทภาษีมูลค่าเพิ่ม)

ใครบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม?

องค์กรใดก็ตามที่ดำเนินธุรกิจและมีรายได้เกินหนึ่งล้านแรนด์ต่อปี (หรือมีแนวโน้มเกินหนึ่งล้านแรนด์) จะต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม องค์กรที่มีสินค้าที่ต้องเสียภาษีเกิน 50,000 แรนด์ต่อปี สามารถสมัครลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้โดยสมัครใจ

มีการรวมและการยกเว้นอื่นๆ ซึ่งอยู่นอกเหนือขอบเขตของคู่มือนี้ ( ดูคู่มือภาษีมูลค่าเพิ่ม )

ประเด็นสำคัญ: ลูกค้าและซัพพลายเออร์ของคุณหลายรายจะไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนด้วย

เมื่อใดจึงจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มหากคุณลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว

ไม่สำคัญว่าลูกค้าของคุณจะจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่

คุณต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากธุรกิจหรือบุคคลในแอฟริกาใต้ในอัตรามาตรฐาน เว้นแต่คุณจะจัดหาสินค้าที่ ได้รับอัตราภาษีเป็นศูนย์ (ดูหน้า 17)
คุณจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากชาวต่างชาติที่อยู่ในแอฟริกาใต้ (พวกเขาสามารถเรียกร้องภาษีมูลค่าเพิ่มคืนจากสินค้าที่นำออกนอกประเทศได้ที่สนามบิน)
คุณจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากชาวต่างชาติหากสินค้าที่คุณจัดหาจะถูกบริโภคในแอฟริกาใต้
คุณอาจสามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มที่ 0% ได้ หากสินค้าถูกส่งออกไปยังลูกค้าต่างประเทศ
คุณอาจสามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มที่ 0% ได้หากคุณเสนอบริการให้กับลูกค้าที่ไม่อยู่ในแอฟริกาใต้ในขณะที่เสนอบริการดังกล่าว

ปัจจัยที่ต้องพิจารณา:

คุณจะไม่สามารถแสดงจำนวนเงินที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มให้โดดเด่นกว่าจำนวนเงินที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มในสื่อโฆษณาของคุณหรือในใบแจ้งหนี้ของคุณได้
ลูกค้าที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะสนใจจำนวนเงินที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มมากกว่า เนื่องจากเป็นต้นทุนของพวกเขา (พวกเขาไม่สามารถเรียกร้องภาษีมูลค่าเพิ่มคืนได้)
ลูกค้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะสนใจจำนวนเงินที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มมากกว่า เนื่องจากสามารถขอคืนส่วนภาษีมูลค่าเพิ่มได้

จะใช้ประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มแบบใด?

คุณรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 15% ไว้สำหรับสินค้าทุกรายการของคุณ : แบบมาตรฐาน
คุณคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%: เป็นศูนย์
คุณจัดหาสินค้าผสมระหว่างสินค้าที่คิดอัตราภาษีเป็นศูนย์และสินค้ามาตรฐาน: เลือกประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับแต่ละรายการ (ทั้งแบบมาตรฐานหรือคิดอัตราภาษีเป็นศูนย์)

อุปกรณ์ที่ได้รับการยกเว้น

ธุรกิจบางประเภท เช่น บริการทางการเงิน สามารถจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและจำหน่ายสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษีได้ โดยจะใช้ประเภทภาษีมูลค่าเพิ่ม: ยกเว้นภาษี

สินค้าและบริการที่ขายให้กับผู้อยู่อาศัยในประเทศอื่นอาจไม่ได้รับการยกเว้น แต่ส่วนใหญ่จะได้รับการจัดอันดับเป็นศูนย์

เหตุใดคุณไม่ควรสับสนระหว่าง Exempt และ Zero-Rated?

องค์กรสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าทั้งหมดจากสินค้าที่ได้รับการจัดอันดับเป็นศูนย์ที่ขายได้
องค์กรจะไม่สามารถเรียกร้องภาษีมูลค่าเพิ่มใดๆ จากสินค้าที่ได้รับการยกเว้นได้

เมื่อใดจึงจะขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

คุณสามารถเรียกร้องภาษีมูลค่าเพิ่มได้เฉพาะในกรณีที่คุณมีใบกำกับภาษีที่ถูกต้องเท่านั้น

สำหรับสินค้าที่มีมูลค่าเกิน 5,000 แรนด์ ต้องมีใบกำกับภาษีที่ถูกต้อง:

ต้องระบุใบกำกับภาษี
ต้องมีชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของทั้งซัพพลายเออร์และลูกค้า (องค์กรของคุณ)
ต้องมีหมายเลขใบกำกับภาษีแบบต่อเนื่อง
จะต้องมีคำอธิบายสินค้าที่ครบถ้วนและถูกต้อง รวมถึงจำนวนและราคาต่อหน่วยหากมี
จะต้องแสดงราคาและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือ % ภาษีมูลค่าเพิ่ม พร้อมทั้งระบุให้ชัดเจนว่าราคาดังกล่าวรวมภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่

สำหรับสินค้าราคาต่ำกว่า 5,000 แรนด์:

ทั้งหมดข้างต้นใช้ได้ ยกเว้นรายละเอียดของคุณไม่จำเป็นต้องปรากฏในใบแจ้งหนี้

จะใช้ประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มแบบใด?

หากคุณถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม: มาตรฐาน
หากไม่ถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม: ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม
หากคุณต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับบริษัทขนส่งเพื่อปล่อยสินค้าที่นำเข้า : ภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น
- เป็นส่วนหนึ่งของภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน แต่เนื่องจากธุรกรรมทั้งหมดประกอบด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม จึงใช้รหัสภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น

เมื่อคุณสามารถเรียกร้องภาษีมูลค่าเพิ่ม ค่าใช้จ่ายหรือสินทรัพย์จะแสดงจำนวนเงินที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อใดจึงไม่ควรเรียกร้องภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในบางกรณี คุณอาจมีใบกำกับภาษีที่ถูกต้องแต่ไม่สามารถเรียกร้องภาษีมูลค่าเพิ่มได้

ในแอฟริกาใต้ คุณไม่สามารถเรียกร้องภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ:

สินค้าที่ซื้อมาเพื่อใช้ส่วนตัว
ค่าบันเทิง ค่าอาหารและเครื่องดื่มสำหรับพนักงาน (เว้นแต่คุณจะมีธุรกิจที่คุณเรียกเก็บเงินสำหรับสินค้าเหล่านี้)
ค่าธรรมเนียมสมาชิกหรือค่าสมัครสมาชิกของชมรม สมาคม หรือสมาคมที่ประกอบกิจกรรมทางกีฬา สังคม หรือสันทนาการ (คุณสามารถเรียกร้องได้ในฐานะสมาชิกวิชาชีพ)
การซื้อรถยนต์ (มีข้อยกเว้น เช่น รถส่งของ รถบรรทุก หรือรถกระบะแค็บเดี่ยว)
สินค้าหรือบริการที่ได้รับจากโครงการทางการแพทย์หรือกองทุนสวัสดิการ

จะใช้ประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มแบบใด?

ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อคุณไม่สามารถเรียกร้องภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ค่าใช้จ่ายหรือสินทรัพย์จะแสดงจำนวนเงินที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

ประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มอื่น ๆ

ธุรกรรมภาษีมูลค่าเพิ่มบางรายการจะต้องแสดงแยกต่างหากใน แบบฟอร์มภาษีมูลค่าเพิ่ม 201 ควรสร้างประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่สำหรับแต่ละรายการเพื่อให้กรอกแบบฟอร์มได้ง่ายขึ้น

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าทุน (อัตรามาตรฐาน)
ภาษีมูลค่าเพิ่มจากหนี้สูญ (อัตราปกติ)
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้ามือสอง (มีการคำนวณพิเศษ - โปรดปรึกษาผู้ทำบัญชีของคุณ)
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับที่พัก (มีการคำนวณพิเศษ - โปรดปรึกษาผู้ทำบัญชีของคุณ)

ข้อสงวนสิทธิ์ : เอกสารนี้ไม่สามารถอ้างอิงได้สำหรับคำแนะนำทางกฎหมาย เอกสารนี้เป็นเพียงตัวอย่างสถานการณ์ที่ธุรกิจต่างๆ เผชิญ โปรดปรึกษานักบัญชีหรือกรมสรรพากรของคุณเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะของคุณเสมอ